<< Назад | |
РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ
ГОРШЕЧЕНСКОГО РАЙОНА
КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
СВМФК 2
СТАНДАРТ ВНЕШНЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
(утвержден Постановлением председателя Ревизионной комиссии Горшеченского района Курской области от 30 декабря 2016г. № 6-п)
п. Горшечное
2016 год
Содержание
1. Общие положения…………….……………………..…………...…………….....3
2. Общая характеристика экспертно-аналитического мероприятия..……………3
3. Организация экспертно-аналитического мероприятия ………………..............4
4. Подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия ……..….6
5. Проведение экспертно-аналитического мероприятия и оформление его результатов…………………………………………………………………………..8
Приложение 1. Форма запроса Ревизионной комиссии о предоставлении информации
Приложение 2. Форма программы проведения экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 3. Форма рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 4. Форма уведомления о проведении экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 5. Форма отчета о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 6. Форма сопроводительного письма к отчету о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Приложение 7. Форма информационного письма Ревизионной комиссии
1. Общие положения
1.1. Стандарт внешнего муниципального финансового контроля СВМФК 2 «Проведение экспертно-аналитического мероприятия» (далее – Стандарт) разработан в соответствии со статьей 12 Положения о Ревизионной комиссии Горшеченского района Курской области (далее Ревизионная комиссия). Стандарт разработан с учетом действующего стандарта Счетной палаты Российской Федерации СФК 102 «Проведение экспертно-аналитического мероприятия» и общих требований к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля, утвержденных Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 12.05.2012 года № 21К (854)).
1.2. Целью Стандарта является установление общих правил и процедур проведения Ревизионной комиссией экспертно-аналитических мероприятий.
1.3. Задачами Стандарта являются:
определение содержания, принципов и процедур проведения экспертно-аналитического мероприятия;
установление общих требований к организации, подготовке к проведению, проведению и оформлению результатов экспертно-аналитического мероприятия.
1.4. Положения Стандарта не распространяются на подготовку заключений Ревизионной комиссии палаты в рамках предварительного, оперативного и последующего контроля местного бюджета, осуществление которой регулируется соответствующими стандартами и иными нормативными документами Ревизионной комиссии Горшеченского района Курской области.
2. Общая характеристика экспертно-аналитического мероприятия
2.1. Экспертно-аналитическое мероприятие представляет собой организационную форму осуществления экспертно-аналитической деятельности Ревизионной комиссии, посредством которой обеспечивается реализация задач, функций и полномочий в сфере внешнего муниципального финансового контроля.
2.2. Предметом экспертно-аналитического мероприятия являются:
организация и функционирование бюджетной системы муниципального района «Горшеченский район»;
организация бюджетного процесса;
формирование и использование средств бюджета района, а также законодательное регулирование и деятельность в сфере экономики и финансов, в том числе влияющие на формирование и исполнение бюджета района, в рамках реализации задач Ревизионной комиссии.
2.3. Объектами экспертно-аналитического мероприятия являются:
органы местного самоуправления;
организации, учреждения и иные юридические лица, на которые в рамках предмета экспертно-аналитического мероприятия распространяются контрольные полномочия Ревизионной комиссии, установленные Положением о Ревизионной комиссии Горшеченского района, Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Курской области.
2.4. Экспертно-аналитическое мероприятие должно быть:
объективным - осуществляться с использованием обоснованных фактических документальных данных, полученных в установленном законодательством порядке, и обеспечивать полную и достоверную информацию по предмету мероприятия;
системным - представлять собой комплекс экспертно-аналитических действий, взаимоувязанных по срокам, охвату вопросов, анализируемым показателям, приемам и методам;
результативным – организация мероприятия должна обеспечивать возможность подготовки выводов, предложений и рекомендаций по предмету мероприятия.
3. Организация экспертно-аналитического мероприятия
3.1. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основании плана работы Ревизионной комиссии на текущий год.
Датой начала экспертно-аналитического мероприятия является дата издания распоряжения Председателя Ревизионной комиссии о его проведении.
Датой окончания экспертно-аналитического мероприятия является дата принятия председателем Ревизионной комиссии распоряжения об утверждении отчета о результатах экспертно-аналитического мероприятия.
3.2. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основе информации и материалов, получаемых по запросам, и (или) при необходимости непосредственно по месту расположения объектов мероприятия в соответствии с программой проведения данного мероприятия.
3.3. Организация экспертно-аналитического мероприятия включает три этапа, каждый из которых характеризуется выполнением определенных задач:
подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия;
проведение экспертно-аналитического мероприятия;
оформление результатов экспертно-аналитического мероприятия.
На этапе подготовки к проведению экспертно-аналитического мероприятия проводится предварительное изучение предмета и объектов мероприятия, определяются цели, вопросы и методы проведения мероприятия. По итогам данного этапа утверждается программа и разрабатывается рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия.
На этапе проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется сбор и исследование фактических данных и информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия в соответствии с его программой. Результаты данного этапа фиксируются в рабочей документации экспертно-аналитического мероприятия.
На этапе оформления результатов экспертно-аналитического мероприятия осуществляется подготовка отчета о результатах экспертно-аналитического мероприятия, а также при необходимости проектов информационных писем Ревизионной комиссии.
Продолжительность проведения каждого из указанных этапов зависит от особенностей предмета экспертно-аналитического мероприятия.
3.4. Общую организацию экспертно-аналитического мероприятия и непосредственное руководство осуществляет руководитель рабочей группы, ответственный за его проведение в соответствии с планом работы Ревизионной комиссии.
3.5. В экспертно-аналитическом мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники Ревизионной комиссии, состоящие в родственной связи с руководством объектов экспертно-аналитического мероприятия (необходимо сообщить руководству Ревизионной комиссии о наличии таких связей). Запрещается привлекать к участию в экспертно-аналитическом мероприятии сотрудников Ревизионной комиссии, которые в исследуемом периоде были штатными сотрудниками одного из объектов экспертно-аналитического мероприятия.
3.6. Сотрудники Ревизионной комиссии обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении информации, полученной в ходе подготовки к проведению и проведения мероприятия, до принятия председателем Ревизионной комиссии распоряжения об утверждении отчета о результатах экспертно-аналитического мероприятия.
3.7. Служебные контакты сотрудников Ревизионной комиссии с должностными лицами объектов экспертно-аналитического мероприятия, других органов местного самоуправления и организаций осуществляются с учетом положений Этического кодекса в пределах полномочий, установленных нормативными документами Ревизионной комиссии.
3.8. К участию в экспертно-аналитическом мероприятии могут привлекаться при необходимости органы местного самоуправления муниципального района «Горшеченский район», учреждения, организации и их представители, аудиторские и специализированные организации, отдельные специалисты (далее - внешние эксперты).
Внешние эксперты могут привлекаться к участию в экспертно-аналитическом мероприятии в случаях, когда для достижения целей мероприятия и получения ответов на поставленные вопросы необходимы специальные знания, навыки и опыт, которыми не владеют должностные лица Ревизионной комиссии Горшеченского района.
3.9. В ходе подготовки к проведению и проведения экспертно-аналитического мероприятия формируется рабочая документация мероприятия, к которой относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от объектов экспертно-аналитического мероприятия, других органов местного самоуправления, организаций и учреждений, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.д.), подготовленные сотрудниками Ревизионной комиссии самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.
Сформированная рабочая документация включается в дело экспертно-аналитического мероприятия и систематизируется в нем в порядке, отражающем последовательность осуществления процедур подготовки к проведению и проведения мероприятия.
4. Подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия
4.1. Проведению экспертно-аналитического мероприятия предшествует издание распоряжения на проведение экспертно-аналитического мероприятия, подписанного председателем (исполняющим обязанности председателя) Ревизионной комиссии.
4.2. Подготовка к проведению экспертно-аналитического мероприятия включает осуществление следующих действий:
предварительное изучение предмета и объектов мероприятия;
определение цели (целей), вопросов и методов проведения мероприятия;
разработка и утверждение программы проведения экспертно-аналитического мероприятия;
разработка рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия (при необходимости).
4.3. Предварительное изучение предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия проводится на основе полученной информации и собранных материалов.
Информация по предмету экспертно-аналитического мероприятия при необходимости может быть получена путем направления в установленном порядке в адрес руководителей объектов экспертно-аналитического мероприятия, других органов местного самоуправления, организаций и учреждений запросов Ревизионной комиссии о предоставлении информации. Форма запроса Ревизионной комиссии о предоставлении информации представлена в приложении 1.
4.4. По результатам предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия определяются цели и вопросы мероприятия, методы его проведения, а также объем необходимых аналитических процедур.
Формулировки целей должны четко указывать, решению каких исследуемых проблем или их составных частей будет способствовать проведение данного экспертно-аналитического мероприятия.
По каждой цели экспертно-аналитического мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо изучить и проанализировать в ходе проведения мероприятия. Формулировки и содержание вопросов должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения целей мероприятия. Вопросы должны быть существенными и важными для достижения целей мероприятия.
4.5. По результатам предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия разрабатывается программа проведения экспертно-аналитического мероприятия, которая должна содержать следующие данные:
основание для проведения мероприятия (пункт плана работы Ревизионной комиссии);
предмет мероприятия;
объект(ы) мероприятия;
цель (цели) и вопросы мероприятия;
исследуемый период;
сроки проведения мероприятия;
состав ответственных исполнителей мероприятия (c указанием должностей, фамилий и инициалов руководителя и исполнителей мероприятия);
срок представления отчета о результатах экспертно-аналитического мероприятия на рассмотрение председателю Ревизионной комиссии.
Программа экспертно-аналитического мероприятия подписывается руководителем экспертно-аналитического мероприятия и утверждается председателем (исполняющим обязанности) Ревизионной комиссии. Форма программы проведения экспертно-аналитического мероприятия представлена в приложении 2.
В процессе проведения экспертно-аналитического мероприятия в его программу могут быть внесены изменения и дополнения.
4.6. После утверждения программы проведения экспертно-аналитического мероприятия при необходимости может быть осуществлена подготовка рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия. Рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия содержит распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения мероприятия между исполнителями мероприятия с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения.
Рабочий план проведения экспертно-аналитического мероприятия подписывается руководителем мероприятия и доводится им под расписку до сведения всех исполнителей мероприятия. Форма рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия представлена в приложении 3.
4.7. В случае проведения экспертно-аналитического мероприятия, предусматривающего выезд (выход) на места расположения объектов мероприятия, руководителям объектов мероприятия направляются соответствующие уведомления о проведении экспертно-аналитического мероприятия на данных объектах.
В уведомлении указываются наименование мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения мероприятия на объекте, состав группы исполнителей мероприятия и предлагается создать необходимые условия для проведения экспертно-аналитического мероприятия.
К уведомлению могут прилагаться:
копия утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия (или выписка из программы);
перечень документов, которые должностные лица объекта мероприятия должны подготовить для представления лицам, участвующим в проведении мероприятия;
перечень вопросов, на которые должны ответить (представить информацию) должностные лица объекта мероприятия до начала проведения мероприятия на данном объекте;
специально разработанные для данного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации.
Форма уведомления о проведении экспертно-аналитического мероприятия представлена в приложении 4. Уведомление за подписью председателя Ревизионной комиссии или исполняющего обязанности председателя готовится на фирменных бланках по указанной форме.
5. Проведение экспертно-аналитического мероприятия
и оформление его результатов
5.1. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основе утвержденной программы проведения экспертно-аналитического мероприятия.
5.2. В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется исследование фактических данных и информации по предмету экспертно-аналитического мероприятия, полученных в ходе подготовки и проведения мероприятия и зафиксированных в его рабочей документации.
По результатам сбора и анализа информации и материалов по месту расположения объекта экспертно-аналитического мероприятия подготавливается соответствующая аналитическая справка, которая подписывается сотрудниками ревизионной комиссии, участвующими в данном мероприятии, и включается в состав рабочей документации мероприятия.
5.3. При подготовке выводов и предложений (рекомендаций) по результатам экспертно-аналитического мероприятия используются результаты работы внешних экспертов, в случаях привлечения их к участию в экспертно-аналитическом мероприятии, которые представляются ими в формах, установленных в соответствующем договоре или государственном контракте на оказание услуг.
5.4. По результатам экспертно-аналитического мероприятия в целом оформляется отчет или заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия, который должен содержать:
исходные данные о мероприятии (основание для проведения мероприятия, предмет, цель (цели), объекты мероприятия, исследуемый период, сроки проведения мероприятия);
информацию о результатах мероприятия, в которой отражаются содержание проведенного исследования в соответствии с предметом мероприятия, даются конкретные ответы по каждой цели мероприятия, указываются выявленные проблемы, причины их существования и последствия;
выводы, в которых в обобщенной форме отражаются итоговые оценки проблем и вопросов, рассмотренных в соответствии с программой (единой программой) проведения мероприятия;
предложения и рекомендации, основанные на выводах и направленные на решение исследованных проблем и вопросов.
Кроме того, при необходимости отчет может содержать приложения.
Форма отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия представлена в приложении 5.
5.5. При подготовке отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия следует руководствоваться следующими требованиями:
информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия должна излагаться в отчете (заключении) последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе проведения мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем и вопросов;
отчет должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются материалами рабочей документации мероприятия;
выводы в отчете (заключении) должны быть аргументированными;
предложения (рекомендации) в отчете должны логически следовать из выводов, быть конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию, ориентированы на принятие конкретных мер по решению выявленных проблем, направлены на устранение причин и последствий недостатков в сфере предмета мероприятия, иметь четкий адресный характер;
в отчете необходимо избегать ненужных повторений и лишних подробностей, которые отвлекают внимание от наиболее важных его положений;
текст отчета должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены.
5.6. Подготовку отчета (заключения) о результатах экспертно-аналитического мероприятия организует руководитель мероприятия. Отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия подписывается руководителем мероприятия и в установленном порядке вносится на рассмотрение председателя Ревизионной комиссии.
5.7. Отчет (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия, проведенного в соответствии с запросами (поручениями), по распоряжению председателя Ревизионной комиссии направляется соответствующим адресатам, а также в иные органы государственной власти, организации.
5.8. Информационное письмо при необходимости может содержать просьбу проинформировать Ревизионную комиссию о результатах его рассмотрения. Объем текстовой части информационного письма не должен превышать, как правило, 5 страниц. Форма информационного письма Ревизионной комиссии приведена в приложении 7.
Форма запроса Ревизионной комиссии о предоставлении информации
Образец оформления Приложение 1
Руководителю _____________________
инициалы, фамилия, адрес
Уважаемый(ая) имя отчество!
В соответствии с пунктом ____ Плана работы Ревизионной комиссии Горшеченского района Курской области на 20____ год проводится экспертно-аналитическое мероприятие «__________________________________________________________________________».
(наименование экспертно-аналитического мероприятия)
В соответствии со статьями _____ Положения о Ревизионной комиссии Горшеченского района Курской области утвержденного решением Представительного Собрания Горшеченского района Курской области от ___ № ___ прошу до «___» ______________ 20___ года представить (поручить представить) следующие документы (материалы, данные или информацию):
1. _____________________________________________________________________
2. _____________________________________________________________________
(указываются наименования конкретных документов или формулируются вопросы, по которым необходимо представить соответствующую информацию)
Председатель личная подпись инициалы, фамилия
Форма программы проведения экспертно-аналитического мероприятия
Образец оформления Приложение 2
УТВЕРЖДАЮ
Председатель Ревизионной комиссии Горшеченского района Курской области
______________________________
(инициалы и фамилия)
«___»__________________20__г.
«______________________________________________________________________________»
(наименование мероприятия в соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты)
1. Основание для проведения мероприятия: ____________________________________
2. Цель _______________________________________________
3. Предмет мероприятия: ____________________________________________________
4. Вопросы:
4.1.1. ____________________________________________________________________;
4.1.2. ____________________________________________________________________;
5. Объекты мероприятия:
5.1. ______________________________________________________________________;
6. Исследуемый период: _____________________________________________________
7. Сроки проведения мероприятия с ____________ по ____________________________
8. Состав ответственных исполнителей
Руководитель мероприятия:__________________________________________________
Исполнители мероприятия: __________________________________________________
9. Срок оформления заключения_____________________________________________
Руководитель экспертно-аналитического
мероприятия
(должность) (личная подпись) (инициалы, фамилия)
Форма рабочего плана проведения экспертно-аналитического мероприятия
Образец оформления Приложение 3
(наименование мероприятия в соответствии с планом работы Ревизионной комиссии Горшеченского района Курской области)
Объекты мероприятия(из программы) |
Вопросы мероприятия(из программы) |
Содержание работы(перечень аналитических процедур) |
Исполнители |
Сроки |
|
начала работы |
окончания работы |
||||
1. |
а)
б) |
|
|
|
|
2. |
а)
б) |
|
|
|
Руководитель мероприятия (должность) |
личная подпись инициалы и фамилия |
С рабочим планом ознакомлены:
Исполнители мероприятия (должности) |
личная подпись инициалы и фамилия |
Форма уведомления о проведении экспертно-аналитического мероприятия
Образец оформления Приложение 4
Руководителю _____________________ (объекта экспертно-аналитического мероприятия)
инициалы, фамилия, адрес
Уважаемый (ая) имя отчество!
Ревизионная комиссия Горшеченского района Курской области уведомляет Вас, что в соответствии с пунктом _____ плана работы Ревизионной комиссии на 20___ год в ________________________________________________________________________________
(наименование объекта мероприятия)
сотрудники Ревизионной комиссии _________________________
________________________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество сотрудников Ревизионной комиссии Горшеченского района Курской области)
будут проводить экспертно-аналитическое мероприятие _______________________________
(наименование мероприятия)
Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия с «___» ________ по «___» _______ 20__ года.
В соответствии со статьей 12 Положения о Ревизионной комиссии Горшеченского района Курской области, утвержденного решением _________, прошу обеспечить необходимые условия для работы сотрудников Ревизионной комиссии и подготовить необходимые документы и материалы по прилагаемым формам и перечню вопросов.
Приложения: |
Программа проведения экспертно-аналитического мероприятия (при необходимости копия или выписка) на ___ л. в 1 экз. |
|
Перечень документов и вопросов на __ л. в 1 экз. (при необходимости) |
|
Формы на ___ л. в 1 экз. (при необходимости) |
Председатель
(личная подпись) (инициалы, фамилия)
Форма отчета о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Образец оформления Приложение 5
Утвержден распоряжением председателя Ревизионной комиссии Горшеченского района Курской области
от «___» ________ 20__г. №_____
ОТЧЕТ (ЗАКЛЮЧЕНИЕ)
о результатах экспертно-аналитического мероприятия «______________________________________________________________________________»
(наименование мероприятия в соответствии с планом работы Ревизионной комиссии)
Основание для проведения мероприятия: ______________________________________
Предмет мероприятия:______________________________________________________
Цель (цели) мероприятия:____________________________________________________
Объект (объекты) мероприятия:______________________________________________
Исследуемый период:_______________________________________________________
Сроки проведения мероприятия с _____ по _____
Результаты мероприятия:
1.________________________________________________________________________
2.________________________________________________________________________
Выводы:
1.________________________________________________________________________
2.________________________________________________________________________
Предложения:
1.________________________________________________________________________
2.________________________________________________________________________
Приложения:
1.________________________________________________________________________
2.________________________________________________________________________
Руководитель экспертно-аналитического
мероприятия
(ответственный за проведение (личная подпись) (инициалы, фамилия)
экспертно-аналитического мероприятия)
Форма сопроводительного письма к отчету о результатах экспертно-аналитического мероприятия
Образец оформления Приложение 6
Руководителю _______________________ (объекта экспертно-аналитического мероприятия)
инициалы, фамилия, адрес
Уважаемый(ая) имя отчество!
Ревизионная комиссия Горшеченского района Курской области направляет отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия « ____________________________
_______________________________________________________________________________»,
(наименование мероприятия в соответствии с планом работы Ревизионной комиссии)
проведенного в соответствии с планом работы Ревизионной комиссии Горшеченского района Курской области на 20___ год.
Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия утвержден распоряжением председателя Ревизионной комиссии Горшеченского района Курской области от «_» _____20__ г. № __ .
Приложение: |
Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия на __ л. в 1 экз. |
Председатель
(личная подпись) (инициалы, фамилия)
Форма информационного письма Контрольно-счетной палаты
Образец оформления Приложение 7
Руководителю ____________________ (объекта экспертно-аналитического мероприятия)
инициалы, фамилия, адрес
Уважаемый(ая) имя отчество!
В соответствии с Планом работы Ревизионной комиссии Горшеченского района Курской области на 20__ год проведено экспертно-аналитическое мероприятие «________________________».
В ходе экспертно-аналитического мероприятия установлено следующее ____________
__________________________________________________________________________
Распоряжением председателя Ревизионной комиссии Горшеченского района Курской области от «__» _____ 20__ г. №__ утвержден отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия.
Настоящее письмо направляется в соответствии с принятым распоряжением председателя Ревизионной комиссии Горшеченского района Курской области.
О результатах рассмотрения письма просьба проинформировать Ревизионную комиссию Горшеченского района Курской области.
Приложение: |
Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия на _ л. в 1 экз. |
Председатель
(личная подпись) (инициалы, фамилия)